سایه روشن اصلاحات مالیات بر ارزش‌افزوده
تاریخ انتشار: ۲۱ دی ۱۴۰۰ | کد خبر: ۳۴۰۹۸۹۴۸
قانون دائمی مالیات بر ارزش‌افزوده در حالی از ۱۴ دی‌ماه اجرایی شده که بناست درون آن اصلاحاتی در راستای حمایت از مصرف‌کنندگان و تولیدکنندگان و فعالان اقتصادی صورت گیرد.
همه محصولات کشاورزی فراوری نشده، تمام اقلام سبد مصرفی خانوار (شامل روغن، پنیر ماست، شیر، شیرخشک)، خدمات درمانی، آموزشی، ورزشی و دارو از پرداخت مالیات بر ارزش‌افزوده معاف خواهند بود.
بیشتر بخوانید:
اخباری که در وبسایت منتشر نمی‌شوند!
گرچه سازمان امور مالیاتی اجرای این تغییرات را در راستای حمایت از خانوارها و مصرف‌کنندگان بیان می‌کند، اما حذف برخی کالاهای مصرفی مانند قند و شکر از فهرست معافیت‌های مالیاتی، انتقادهایی را در پی داشته و کارشناسان بسیاری دریافت ۹درصدی مالیات ارزش‌افزوده از این کالاها را عملاً تحمیل بار تورم و گرانی بر دوش خانوارها می‌دانند.
بازنگری قانون با هدف رفع ایرادهای آسیب‌زا به فضای کسب‌وکار صورت گرفت
از سوی دیگر عبدالرضا ارسطو، کارشناس حوزه مالیات در همین باره در گفت‌وگو با قدس اظهار کرد: قانون مالیات بر ارزش‌افزوده در سال ۸۷ موقتی به‌صورت آزمایشی برای یک بازه پنج‌ساله تصویب شد. قرار بود پس از پنج سال از اجرای آزمایشی قانون، ایرادها و اشکال‌های آن از جهت قانونی و اجرایی شناسایی‌شده و سپس در قالب ارائه یک لایحه دائمی برطرف شوند. البته دولت وقت با تأخیر چندساله و در سال ۹۶ لایحه دائمی کردن قانون مالیات بر ارزش‌افزوده را به مجلس فرستاد، پس‌ازآن نیز مدت‌زمان زیادی برای فرایند تصویب و اصلاح لایحه در مجلس و شورای نگهبان صرف شد که درنهایت اصلاحیه قانون پس از تأخیر هشت‌ساله ابلاغ و لازم‌الاجرا شد. بدین ترتیب، دلیل بازنگری قانون این بود ایرادها و اشکال‌هایی که از طریق آن به فعالان اقتصادی و فضای کسب‌وکار آسیب زد، در قانون دائمی مرتفع شود.
ارسطو ادامه داد: قانون قبلی ویژگی‌های مثبت و منفی متعددی داشت. مهم‌ترین ویژگی مثبت آن، افزایش درآمدهای مالیاتی دولت و ایجاد شفافیت در ساختار اقتصادی کشور بود اما بااین‌حال برخی آسیب‌ها را به فعالان اقتصادی و مؤدیان مالیاتی وارد کرد که در همین باره می‌توان به مسئله طولانی بودن فرایند استرداد اعتبار مالیاتی صادرکننده‌ها، عدم پذیرش اعتبار مالیاتی فعالان اقتصادی و این‌گونه مسائل اشاره کرد. درواقع، مواردی همچون تاریخ پرداخت مالیات در معاملات نقد یا اقساطی، پرداخت مالیات بر ارزش‌افزوده پیمانکاران، عدم معافیت اصل طلا در مصنوعات طلا و جواهر و دادرسی طولانی و غیرمنصفانه مالیاتی اشکال‌ها و چالش‌های متعددی را برای فعالان اقتصادی به‌وجود آورد که اصلاحیه به دنبال مرتفع‌سازی آن است.
این کارشناس مالیاتی افزود: همچنین مسئله دیگر، بحث سرمایه‌گذاری‌ها و کالاهای سرمایه‌ای و خطوط تولید و تجهیزات صنعتی است که بایستی فعالان اقتصادی برای سرمایه‌گذاری در کالاهای معاف خریداری می‌کردند، بنابراین اعتبار مالیاتی در قانون قبلی برای آنها لحاظ نمی‌شد، اما در قانون جدید این اعتبار در نظر گرفته می‌شود. بدین ترتیب امیدواریم با اجرای دقیق اصلاحیه قانون مالیات بر ارزش‌افزوده بتوان فضای کسب‌وکار را بهبود داد تا مشکلات تولیدکنندگان کاهش یابد.
استقرار سامانه مؤدیان؛ زیرساخت ضروری برای تحقق اهداف مالیاتی
وی تصریح کرد: برای اینکه خلأها و چالش‌های موجود در مالیات بر ارزش‌افزوده کاهش یابد، نیازمند تأسیس و استقرار یک‌سری زیرساخت‌های سخت‌افزاری و نرم‌افزاری لازم هستیم و باید بسترها ایجاد شود تا تغییرات جدید بتوانند مشکلات را حل کنند. مهم‌ترین زیرساخت‌های ضروری برای این موضوع، بحث استقرار سامانه مؤدیان است که در قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مؤدیان آمده است. همچنین تفکیک حساب‌های شخصی از حساب‌های شغلی و تجاری اشخاص، ساماندهی ابزارهای پرداخت و دستگاه‌های کارتخوان بانکی و تکمیل طرح جامع مالیاتی نیز باید انجام شود.
ارسطو گفت: اگر این اقدام‌ها به‌خوبی صورت گیرد، می‌توان انتظار داشت تغییرات قانون جدید در حیطه حذف ممیز محوری، رسیدگی هوشمند و سیستمی به اظهارنامه‌ها، عدم اعمال سلیقه ممیزان مالیاتی، بهبود فرایند دادرسی و پذیرش اعتبار مالیاتی مؤدیان مؤثر و کارساز باشد یا حتی بتوان به‌صورت مؤثر با مسائلی مانند فرار مالیاتی، پولشویی و قاچاق مقابله و بخش غیررسمی و زیرزمینی اقتصاد را شناسایی کرد و عاملان آن را جزو مشمولان مالیاتی قرار داد تا از این طریق فشار و بار مالیاتی موجود بر تولیدکنندگان و فعالان بخش رسمی اقتصاد کاهش یابد. البته باید تکمیل زیرساخت‌های ارتباطی بین نظام بانکی و نظام مالیاتی نیز مورد توجه قرار گیرد، اما متأسفانه در حال حاضر بسترهای سخت‌افزاری و نرم‌افزاری موردنیاز فراهم نشده، چنان‌که هنوز سامانه مؤدیان بارگذاری نشده و تفکیک حساب‌های شغلی و شخصی یا ساماندهی کارتخوان‌های بانکی به مراحل نهایی نرسیده است، بنابراین در چنین شرایطی، حداقل در ماه‌های آینده نمی‌توانیم شاهد بهبود مسائل حوزه مالیاتی باشیم.
کارشناس مالیاتی معتقد است: به‌هرحال باوجود تکمیل نشدن این زیرساخت‌ها، در قانون جدید مالیات بر ارزش‌افزوده برخی مشکلات فعالان اقتصادی بهبود یافته است. برای مثال، فرایندهای استرداد اعتبار مالیاتی صادرکنندگان در قانون جدید بهبود داشته و بناشده اعتبار مالیاتی صادرکنندگان در مدت‌زمان بسیار کوتاه‌تری به صادرکنندگان پرداخت شود. یا حتی ابهامات مصادیق صادرات مانند صادرات فراورده‌های نفتی از مرزهای کشور یا مصادیق صادرات خدمات فنی و مهندسی رفع ابهام شده است. همچنین دیگر مزیت‌های قانون جدید این است که مأخذ محاسبه مالیات بر ارزش‌افزوده شفاف شد و برخی ایرادهای قانون قبلی مانند شناسایی یارانه به‌عنوان درآمد اشخاص یا شناسایی خسارت‌هایی که افراد به‌عنوان درآمد مشمول مالیاتی از بیمه می‌گرفتند، مرتفع شد.
منبع: قدس آنلاین
کلیدواژه: مالیات بر ارزش افزوده اصلاح قانون مالیاتی مالیات بر ارزش افزوده اعتبار مالیاتی فعالان اقتصادی سامانه مؤدیان قانون جدید زیرساخت ها
درخواست حذف خبر:
«خبربان» یک خبرخوان هوشمند و خودکار است و این خبر را به‌طور اتوماتیک از وبسایت www.qudsonline.ir دریافت کرده‌است، لذا منبع این خبر، وبسایت «قدس آنلاین» بوده و سایت «خبربان» مسئولیتی در قبال محتوای آن ندارد. چنانچه درخواست حذف این خبر را دارید، کد ۳۴۰۹۸۹۴۸ را به همراه موضوع به شماره ۱۰۰۰۱۵۷۰ پیامک فرمایید. لطفاً در صورتی‌که در مورد این خبر، نظر یا سئوالی دارید، با منبع خبر (اینجا) ارتباط برقرار نمایید.
با استناد به ماده ۷۴ قانون تجارت الکترونیک مصوب ۱۳۸۲/۱۰/۱۷ مجلس شورای اسلامی و با عنایت به اینکه سایت «خبربان» مصداق بستر مبادلات الکترونیکی متنی، صوتی و تصویر است، مسئولیت نقض حقوق تصریح شده مولفان در قانون فوق از قبیل تکثیر، اجرا و توزیع و یا هر گونه محتوی خلاف قوانین کشور ایران بر عهده منبع خبر و کاربران است.
خبر بعدی:
مآخذ مالیات برعایدی سرمایه در ایران برعکس دنیاست
کارشناسان اقتصادی با تاکید بر اینکه مالیات برعایدی سرمایه در دنیا معمولا بر املاک و سهام تمرکز دارد اما در ایران بر طلا و ارز متمرکز شده است تاکید کردند با توجه به تورم، این مالیات در طی چند سال ممکن است به مالیاتی بر ثروت تبدیل شود. - اخبار اقتصادی -
به گزارش خبرنگار اقتصادی خبرگزاری تسنیم، طی سه سال گذشته موضوع مالیات‌ها به یکی از دغدغه‌های مهم فعالان اقتصادی تبدیل شد. شاید بتوان گفت که نقطه عطف این تغییر نگاه، اتصال دستگاه‌های کارتخوان به پرونده‌های مالیاتی و در مرحله بعد آغاز فرایند اصلی اجرای قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان بود.
پس از این اقدامات شاهد افزایش مالیات‌های اصناف مختلف، فعالان اقتصادی و شناسایی مودیانی بودیم که تا پیش از آن پرونده مالیاتی نداشته‌اند. به عبارت دیگر به واسطه تکمیل‌تر شدن بانک‌های اطلاعاتی دست سازمان امور مالیاتی برای شناسایی درآمد افراد بازتر شده است. به واسطه همین ظرفیت نیز شاهد افزایش سهم مالیات در بودجه جاری کشور بودیم.
در کنار این موارد، سال‌ها است که موضوع افزایش پایه‌های مالیاتی مانند مالیات بر عایدی سرمایه (CGT) و همچنین مالیات بر مجموع درآمد (PIT) مطرح شده است. در این بین مالیات برعایدی یکی از پربحث ترین موضوعات مالیاتی در بُعد قانون‌گذاری بوده است.
ابهامات متعددی در خصوص نرخ‌های مالیات برعایدی سرمایه، و بحث تورم‌زدایی شدن یا نشدن آن وجود دارد. بر همین اساس در میزگرد مالیاتی خبرگزاری تسنیم که با حضور علی درویشی، مدیر کل دفتر خدمات پژوهشی مرکز پژوهش های توسعه و آینده نگری، محمدرضا یزدی‌زاده اقتصاددان و یونس تیموری کارشناس مالیاتی برگزار شد، موضوع مالیات برعایدی سرمایه ابهامات و اشکالات آن مورد بررسی قرار گرفت.
مآخذ مالیات برعایدی سرمایه در ایران برعکس دنیا است
تسنیم: یکی از نکاتی که در خصوص تصویب قوانین وجود دارد این است که در همان ابتدا الزامات لازم برای اجرای آنها در نظر گرفته نمی‌شود. به همین دلیل می‌بینیم که پس از چند سال دیگر قانون به طور کامل از موضوعیت خارج شده و باید از ابتدا اصلاح شود. با توجه به بحث‌های مختلفی که در خصوص مالیات بر عایدی سرمایه و تغییرات متعدد آن وجود دارد، به نظر شما چه اقدامی باید انجام شود تا قانون مالیات بر عایدی سرمایه نیز به همین سرنوشت دچار نشود؟
تیموری: در درجه اول باید ببینیم که هدف از اجرای مالیات برعایدی سرمایه چیست و سپس بررسی کنیم که آیا می‌تواند با این هدف موفق شود یا خیر. اگر تجربیات کشورهای دیگر در این خصوص را نگاه کنیم، هدف عایدی سرمایه، کنترل و هدایت سرمایه‌گذاری است به بخش‌های مورد نظر سیاستگذار است.
نرخ‌های مالیات سرمایه در دنیا معمولا برعکس نرخ‌هایی است که ما تعیین کردیم. معمولاً نرخ‌های بالاتر مالیات بر عایدی سرمایه برای بازار املاک و سهام در نظر گرفته می‌شود اما در ایران بیشتر بر روی نرخ ارز، طلا و سایر بازارهایی که این اختلال را ایجاد کردند متمرکز شده است. بنابراین هدف اصلی از مالیات بر عایدی سرمایه در کشور ما کنترل تورم است.
.
تغییر کاربری یک قانون مالیاتی؛ از مالیات بر عایدی تا مالیات بر ثروت
تیموری: اینکه چرا قوانین را تهیه و تصویب می‌کنیم اما جواب نمی‌گیریم به این علت است که ما یک الگوی موفق در کشورهای دیگر را می‌گیریم اما کارکرد دیگری برای آن در نظر می‌گیریم. ممکن است که ما بتوانیم به واسطه اعمال این مالیات تورم را به طور مقطعی کنترل کنیم اما مالیات برعایدی کارکرد اصلی خود را از دست خواهد داد.
در حقیقت وقتی بر روی تورم مالیات می‌بندیم، این مالیات پس از بازه مشخصی به مالیات بر ثروت تبدیل می‌شود. در حقیقت شما دارایی دارید که با گذر زمان ارزش آن افزایش پیدا کرده است. اگر بر روی این دارایی مالیاتی بسته شود، در حقیقت نوعی مالیات بر ثروت دریافت شده است.
.
امکان قفل‌شدگی دارایی‌ها با اجرای مالیات برعایدی سرمایه
تیموری: با این مدلی که پیاده‌سازی مالیات برعایدی سرمایه دنبال می‌شود، احتمالاً شاهد قفل شدگی دارایی خواهیم بود. وقتی بر روی افزایش ارزش یک دارایی مالیات می‌بندیم، مالک آن تصمیم می‌گیرد که دارایی خود را نگه‌دارد و این موضوع قفل‌شدگی دارایی را ایجاد می‌کند. ممکن است اثر این اتفاق بدتر از زمانی باشد که چنین مالیاتی پیاده نمی‌شود.
تغییر قانون در آینده ساده نخواهد بود
تسنیم: در ابتدا قرار بود مالیات برعایدی سرمایه در قالب لایحه از سوی دولت به مجلس ارائه شود اما پس از مدت‌ها معطلی شاهد بودیم که مجلس طرحی در این خصوص ارائه کرد. در ادامه بحث‌های مختلف کارشناسی در مورد این طرح مطرح شد. سوالی که وجود دارد این است که چرا تصویب این قانون تا این حد طولانی شده و با توجه به تغییرات متعدد چه نقاط ضعف و قوتی دارد؟
درویشی: در طرح مالیات بر عایدی سرمایه که 27 ماده دارد، به واسطه استثناعات در نظر گرفته شده کمتر به مواردی که مورد انتظار بود اصابت می‌کند. می‌گوییم افرادی که تا 4 خانه داشته باشند معاف هستند. ما جمعیتی را داریم که از داشتن مسکن استاندارد بی‌بهره هستند. در شرایط تصمیم‌گیری گفته‌ایم در قدم اول معافیت‌های بالایی را در نظر بگیریم.
باید توجه داشته باشیم که تغییر قانون به این سادگی‌ها نیست که بخواهیم مثلاً سال آینده 4 خانه را به 2 خانه کاهش دهیم. برخی از اعداد و ارقام و استثناعات در نظر گرفته شده نیاز به تعدیل دارد. اما اصل این اقدام که دولت به سراغ یک پایه مالیاتی جدید رفته است، یک اقدام مثبت است.
.
آیا حقوق را هم تورم‌زدایی می‌کنیم؟
درویشی: باید ببینیم هدف ما از گرفتن این مالیات چه بوده است؟ وقتی از تورم‌زدایی صحبت می‌کنیم موارد دیگری نیز به وجود می‌آید. به طور مثال در بحث حقوق و دستمزد کارکنان دولت و کارگران شاهد هستیم که حقوق آنها براساس تورم افزایش پیدا نمی‌کند. مصوب می‌کنیم که حقوق 20 درصد افزایش پیدا کند اما تورم دو برابر این عدد است.
قدرت خرید روز به روز در حال کاهش است. ما هیچ‌گاه نرفتیم به این سمت که قدرت خرید کارمندان را ثابت در نظر بگیریم یا به عبارت دیگر از حقوق و دستمزد تورم‌زدایی کنیم. می‌گوییم اگر این کار را انجام دهیم تورم تشدید می‌شود اما در مقابل برای مالیات بر عایدی سرمایه می‌خواهیم این کار را انجام دهیم.
در مالیات تورم‌زدایی نداریم
درویشی: ما برای هیچ یک از انواع مالیات‌های خود چه مالیات‌های مستقیم و غیر مستقیم تورم‌زدایی نداریم. بنابراین در این مورد هم باید به قیمت اسمی اکتفا کنیم. مانند تمامی کشورهای دنیا که این قانون را دارند و تورم‌های مشابهی نیز دارند. اگر قرار باشد تورم‌زدایی انجام شود، در دستورالعمل‌های سالانه برای دریافت مالیات دچار تفسیر خواهیم شد.
.
بی‌اثر شدن سیاست‌های پولی در تورم‌های بخشی
تسنیم: یکی از بحث‌هایی که در مورد مالیات برعایدی سرمایه به وجود آمد این بود که با وجود گستردگی معافیت‌های این قانون، برای شناسایی مشمولان، نیاز است تا کلیه اشخاص مورد شناسایی قرار بگیرند تا مشخص شود چه کسی مشمول مالیات است. بنابراین دایره افرادی که باید مورد شناسایی قرار بگیرند بسیار گسترده است. با توجه به این توضیح و شرایط اجرایی پیش رو، چه اهدافی از سوی قانون‌گذار برای مطرح کردن مالیات برعایدی در نظر گرفته شده و آیا با این شرایط می‌توان به اهداف مورد نظر دست پیدا کرد یا خیر؟
یزدی‌زاده: سیاست‌های پولی برای کنترل تورم در همه موارد کاربرد ندارند. سیاست‌های پولی برای کنترل تورم فروضی دارد که متاسفانه در ایران فراموش شده است. نرخ سود سپرده را به اسم سیاست انقباضی بالا بردند در حالی افزایش نرخ سود سپرده به معنای تقویت موتور خلق نقدینگی بانک‌ها و سیاست انبساطی است.
آن چیزی که در تئوری‌ها به عنوان سیاست انقباضی از آن یاد می‌شود، نرخ سود اوراق دولت است نه سود سپرده. حتی در بحث افزایش نرخ سود اوراق قرضه دولت شرط نداشتن کسری بودجه دولت وجود دارد. دولت نباید پول‌هایی که جمع می‌کند را خرج کند. در غیر این صورت باز هم یک سیاست انبساطی را شاهد خواهیم بود.
البته شاید این موضوع کم زیان ترین نوع سیاست انبساطی باشد به این علت که با ضریب کمتری(کمتر از دو درصد) تقاضای کل را بالا می‌برد.
.
مالیات مهم‌ترین ابزار دولت در کنترل تورم بازارهای محدود
یزدی‌زاده: موضوع دیگری که وجود دارد این است که اقتصادها عموماً با تورم بخشی مواجه هستند. بنابراین در چنین شرایطی که دولت دچار کسری بودجه است و نمی‌تواند پول‌هایی که از طریق اوراق جمع می‌کند را نگه‌دارد و برخی کالاهای اساسی نیز به کالای سرمایه‌ای تبدیل شده‌اند، تنها ابزار کارا سیاست مالی یا همان وضع مالیات است. سرمایه‌ای شدن کالاهای اساسی به معنای آن است که یک تقاضای اضافی وارد بازارهایی مانند ملک، مسکن یا خودرو شود.
وقتی مالیات وضع می‌کنید، در حال دنبال کردن اهدافی هستید. اگر رویکرد کنترل تورم بخشی را در نظر بگیریم، هدف شما این است که اگر تقاضای غیر ضروری وارد یک بخش شد و باعث متورم شدن آن شد، مالیات تقاضای ضروری را از آن جدا کند. سپس تقاضای غیر ضروری را مورد اصابت قرار دهد.
.
سرمایه داریم عقل برنامه‌ریزی نیست
یزدی‌زاده: زمانی در یک اقتصاد به ثروت‌مندترین کشور بدبخت دنیا تبدیل می‌شوید. به این معنا که برای خلاص شدن از خام فروشی به 50 میلیارد دلار سرمایه‌گذاری نیاز داریم اما تنها 200 میلیارد تومان در خانه‌های خالی سرمایه داریم. در حقیقت پول داریم؛ عقل برنامه‌ریزی نداریم.
بنابراین باید از اجرای سیاست مالی چند هدف را دنبال کنیم. اول اینکه تقاضاهای اضافه‌ای که وارد بازار کالاهای ضروری شده‌اند را خارج کنیم. دوم اینکه سرمایه‌هایی که به بخش غیرمولد رفته‌اند را به سمت مولد هدایت کنیم. به عبارت دیگر باید تغییر رفتار ایجاد کنیم.
یزدی‌زاده: وقتی می‌گوییم سیاست مالی برای تغییر رفتار کل است به این معنا است که می‌خواهیم عده‌ای را از تقاضا منصرف کنیم. بر این اساس، سال 1397، اولین طرح مالیات عایدی سرمایه در وزارت اقتصاد طراحی شد. اصلاحیه قانون برای رئیس جمهور وقت ارسال شد اما ایشان موافق مالیات نبودند و به همین دلیل لایحه باقی ماند.
تصور بر این بود که در دولت جدید لایحه همان ابتدای کار به مجلس خواهد رفت. با این وجود لایحه به طور کلی از سوی دولت مطرح نشد. دولت قرار است با دید ملی لایحه بدهد اما مجلس با دید بخشی طرح می‌دهد. نتیجه می‌شود همین شیر بی‌آلایش و دمی که تحت عنوان مالیات برعایدی سرمایه تصویب شد.
.
یزدی‌زاده: در این بین عده‌ای دانشمند نیز پیدا می‌شوند که به دنبال تورم‌زدایی هستند در حالی که هیچ عنوان تورم‌زدایی در حوزه مالیات نداریم. اگر قرار باشد عایدی مورد تورم‌زدایی قرار بگیرد، مستحق ترین عایدی، عایدی ناشی از حقوق بود نه ثروت مازاد مردم. یعنی فردی که زمان و سلامت خود را می‌فروشد لیاقت تورم‌زدایی از درآمد خود را ندارد اما فردی که ثروت مازاد دارد این حق را دارد.
وقتی می‌گوییم تا چهار خانه معاف از مالیات می‌دانید معافیت به چه معنا است؟ معافیت یعنی حداقل شرایط مورد نیاز برای زندگی از نظر حاکمیت اسلامی. در دنیا می‌گویند که محل سکونت اصلی معاف از مالیات است و مازاد برآن هر چیزی که وجود دارد با دید سرمایه‌گذاری است. در نتیجه مشمول مالیات است.
انتهای پیام/
حقوق کدام یک از ایثارگران در سال ۱۴۰۳ افزایش داشت؟